登場人物
田中ケンジ（36歳）
副業を始めて3年。チャンネル登録者が3万人を超え、月収が会社の給与に近づいてきた。
「そろそろ法人化した方がいい」と耳にして、勉強を始める。
ストーリー：成功の予感から失敗まで
チャンネルが伸びた。広告＋案件で 月20万円 を達成。
年換算で 約240万円。『この調子なら、年収1,000万も夢じゃない。』── 気分は、頂点にあった。
知人の経営者から「年収300万超えたら法人にしないと損だよ」と言われた。
ネットで調べると「法人化で節税！」という記事がたくさん出てくる。
「税理士に相談する前に」、先に合同会社の設立を決意した。
設立費用（実費）を払い、合同会社「TK動画合同会社」を設立。
役員報酬を月20万円（年240万円）に設定。妻も役員にした。
妻への役員報酬は月5万円。「これで節税できる！」と自信満々だった。
しかし、このとき田中さんは社会保険料の試算を一切していなかった。
法人の社会保険加入手続きが完了し、毎月の請求が始まった。
役員報酬20万円に対する社会保険料（会社＋本人）：月約5.9万円
税理士顧問料：月3.5万円（年42万円）
法人住民税均等割：年7万円
さらに、副業売上は年300万円のまま伸び悩んだ。
法人の利益はほぼゼロ。節税できる利益自体がなかった。
妻は、何もしていなかった。
動画編集もSNS管理も、実態ゼロ。税理士の言葉：「税務調査で、否認される可能性があります。」慌てて妻の報酬をゼロに変更。しかし、すでに支払った分の追徴リスクは消えない。── 眠れない夜が、続いた。
「このまま続けても意味がない」と判断し、法人を解散することに。
解散・清算の手続きにも10〜15万円かかることを知り、さらに後悔した。
| コスト項目 | 年間 | 3年合計 |
|---|---|---|
| 税理士顧問料 | 42万円 | 126万円 |
| 法人の社会保険（会社負担分） | 約35万円 | 約105万円 |
| 法人住民税均等割 | 7万円 | 21万円 |
| 設立・解散費用（実費） | — | 約25万円 |
| 本来得られたはずの節税効果 | −12万円（損） | −36万円 |
| 差し引き余分なコスト | 約 120万円（3年計） | |
※ 個人のままだった場合との比較。社会保険料は本業分と法人分の重複加入を含む概算。
失敗した5つの原因を分析する
売上過大見積もり・維持コスト軽視・節税期待の過剰…典型的な失敗パターンを確認しましょう。
なぜ失敗した？ 5つの原因
収入が少ないうちに法人化した
副業所得が年300万円未満では、個人のままの方が税負担が軽い。法人化で発生するコスト（顧問料・社保・均等割）を上回る節税メリットが出なかった。
社会保険料のコストを計算していなかった
法人で役員報酬を払うと、厚生年金・健康保険への強制加入が発生。会社負担＋本人負担で役員報酬の約30%が社会保険料に消える。田中さんはこれを完全に見落としていた。
税理士に相談する前に法人を作った
設立後に税理士に相談したため、「実はやめた方がよかった」と言われても後の祭り。設立費用と登記はすでに終わっていた。「まず設立してから考えよう」という順番が最大の誤り。
家族役員に「実態」を作らなかった
妻を役員にして給与を払えば節税になると聞いたが、実際に仕事をしていない状態での給与支払いは「仮装・隠蔽」と見なされるリスクがある。税務調査で否認されると追徴税＋加算税が発生する。
収入の「伸び」を過信した
「このまま倍になるはず」という期待で法人化したが、副業収入は翌年も300万円のままだった。将来の収入ではなく、現在の収入で損得を判断しなければならない。
法人化前に必ず確認すべき5つの項目
チェックリストを使って、本当に法人化すべきタイミングかどうかを冷静に判断しましょう。
法人化前に必ず確認すべき5つのチェックリスト
📌 田中さんの失敗から学ぶ「法人化前チェックリスト」
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